物流专业推行成本费用标杆管理探索

邮政速递物流专业实体化改革后，如何管控成本、提高效益，已成为各级经营管理者关心的重要课题，江西邮政物流通过推行成本费用标杆管理，走出了一条加快发展之路。

1物流专业亏损催生成本费用标杆管理

2007年3月26日，江西邮政按照集团公司的工作部署，将江西省邮政物流公司、江西省邮政一体化物流策划中心、江西省邮政物流配送中心以及江西省邮政农资邮购中心四个单位进行撤并，组建了江西省邮政物流局。同时，成立各市、县(市、区)邮政物流局，将从事物流工作的在岗人员和专用场地、设备、运输工具等成建制划入物流局。5月1日，正式将物流专业从省、市、县三级邮政企业中剥离出来，实行省－市－县一体化经营管理，通过公司化管理、专业化经营、市场化运作，提升江西邮政物流整体实力，以应对物流市场的激烈竞争，扩大市场份额。

专业实体化改革后，江西邮政物流取得了较快发展，2007年实现业务收入1.01亿元，占年计划的109.2％，同比增长25.65％，收入绝对值列全国第9位。在运输费用未结算到县局的情况下，全省83个县(市、区)邮政物流局有10个实现盈利，最高盈利42万元。然而。通过损益核算，江西邮政物流账面亏损达5960万元，月均亏损496万元。

为此，江西省邮政物流局在2008年年初提出了“加强成本管控，力争两年实现专业扭亏”的目标。2008年4月底，江西省邮政公司对江西省邮政物流局领导班子进行了调整，新班子面对1-4月份仍然亏损1132万元的扭亏压力，及时调整了经营思路，突出“效益性发展”主题，按照“按需定产”、“以收定支”的要求，下发了《江西省邮政物流局关于推行成本费用标杆管理的指导意见》，让每个单位、每位员工明确自己的生产任务以及成本与收支的平衡点、盈亏点。在加快业务发展的同时，以最大的努力提升利润空间，提高效益。

2推行成本费用标杆管理的思路

没有规模的发展不是科学的发展，没有效益的发展是违背科学发展观的发展。江西省邮政物流局围绕“利润源在哪里、亏损点在哪里、节流空间在哪里”三个问题进行了认真思考。在物流板块，成本费用标杆从三个角度进行测算，即分区域(市、县)、分板块(物流、分销)、分客户(指协议客户、大客户)进行成本测算。

在市、县板块，成本费用标杆实行二级审定，省局审定市局(含省局职能部门)成本费用标杆，市局审定县(市、区)局(含市局职能部门)成本费用标杆。并按照“按需定产”和“以收定支”原则，要求各单位牢固树立成本节约意识，精细化管理成本，对成本支出要精细测算，分区域、分板块、分客户进行成本测算，通过核定的成本确定收入规模，从而达到以支定收、按需定产、收支平衡，收略大于支的总体要求。同时，针对物流市场品种繁多的特点，鼓励各单位创新思路，积极探索开发新市场、新客户、新品种，对效益较高的项目，在有市场需求的情况下，成本配置可适当倾斜，但必须经过项目评估审定并从严掌握。

在具体操作方面，成本费用标杆是以一定的业务量和业务收入预算数为基础测定的，从零开始对成本费用项目的发生数进行观察、分析和确定，下达的成本费用标杆对未来的不确定因素不可能做出十分完整、合理的估计和判断。在推行成本费用标杆管理的过程中，各板块成本费用执行情况与标杆值会存在一定差异，当业务量收突破预算以后，与之相适应的成本费用资源配置随之变化。因此，需要采取以下措施：一是建立快速响应机制。要求各单位每月及时向上级反映成本费用标杆管理实施过程中出现的异常问题，并及时协商解决；每月强化对标杆成本的执行分析。实行成本费用的动态管理，寻找发生偏差的原因，提出改进措施。二是对成本费用预算实行弹性浮动。对完成业务收入预算的，成本费用预算控制数不得突破；对于超(差)业务收入预算的，按照各单位变动成本费用收入率适当追加(扣减)成本费用预算数。

在信息维护方面，建立信息维护制度，做到定期采集影响成本费用标杆的企业内外部信息。外部信息包括当地价格水平(水电、油料等各种价格)、GDP增长、财政收入、财政支出等。内部信息包括企业内部作业流程调整信息、企业人员分布信息、各项生产耗用量信息(电话部数、电路条数、房屋面积、土地面积、车辆数量、汽车行驶公里数等)等，并对各种信息实行动态管理，为完善管理提供科学的参考依据和控制标准，确保核定的成本费用标杆符合各单位的实际情况。

3成本费用标杆的测算方法

3.1区域成本

3.1.1相对固定成本

一是固定资产折旧成本。基数部分按《邮政企业固定资产管理信息系统》中年度折旧费用预算表中数据确定；增长部分按各单位本年度预计投资计划数平均值的10％确定，年底按实际计提数清算。

二是人工成本的测算。工资按现行工资标准进行测算；奖金：月奖按人均奖金基数1000元、人均系数为1.25测算，季奖以三个月月奖的平均数为依据进行测算。年终奖按人均5000元进行测算；职工福利费按本年度计提工资总额的14％控制使用；职工教育经费按本年度计提工资总额的2.5％计提使用；工会经费按本年度计提工资总额的2％计提使用；工伤保险按上年度计提工资总额的0.5％计提使用；基本养老保险按上年度计提工资总额的20％计提缴纳；失业保险按上年度计提工资总额的2％计提缴纳；住房公积金按上年度广州到贵州物流计提工资总额的12％计提缴纳；住房补贴因进行了住房改革暂不配置；其它补贴主要指独生子女费，按在岗正式职工一半人数、人均120元确定；劳务工工资按现行工资标准进行测算；劳务工月奖金按人均600元进行测算，年终按省公司下达的关于本年度劳务性支出计划数进行调整。

三是车辆固定资产成本的测算。车辆保险费按现有生产用车每辆4000元／年、行政用车每辆3700元／年进行测算；养路费按照生产用车每辆7500元／年、行政用车每辆3000元／年进行测算。

3.1.2与人员资产相匹配的标杆成本(见表1)

3.1.3与收入相匹配的标杆成本(见表2)

3.2板块成本

3.2.1直接成本

物流板块。一体化项目：委办运输(含网内结算)成本按委办收入的78％配置；自办运费中的油料及路桥费按自办收入的50％配置(路桥费以平均每车年路桥费及其它1.9万元计，油料费以平珠海到大连物流均每车年油料费及其它4，15万元计)；装卸搬运费：以每百元项目收入配置0.1元计。中邮快货项目：委办运输(含网内结算)成本按委办收入的80％配置；自办运费中的油料及路桥费按自办收入的50％配置(路桥 费以平均每车年路桥费及其它1.9万元计。油料费以平均每车年油料费及其它4.15万元计)；装卸搬运费：以每百元项目收入配置0.1元计。

分销板块。化肥项目成本：装卸搬运费按收入的12％配置；业务代办费按收入的20％配置。农药项目成本：装卸搬运费按收入的9％配置汽油费；业务代办费按收入的20％配置。种子项目成本：装卸搬运费按收入的8％配置；业务代办费按收入的20％配置。日化项目成本：装卸搬运费按收入的6％配置；业务代办费按收入的20％配置。

3.2.2间接成本

人工分摊成本按板块人工成本占项目收入的百分比分摊；与人员资产相匹配的标杆成本按板块人员资产占项目收入的比例分摊；与收入相匹配的标杆成本按板块占项目收入的比例分摊。

4推行成本费用标杆管理取得的成效

4.1直接成效

4.1.1业务收入增幅较快

2008年，全省收入完成1.28亿元，同比增长35％，计划完成率列全国第8位，收入绝对值列全国第10位。

4.1.2专业减亏效果显著

从2008年5月开始试行成本费用标杆管理，到7月正式推行成本费用标杆管理，月亏损由4月的500万元下降到5月的182万元、7月的156万元，再到9月的113万元，三季度亏损额比预算减少193.6万元。与2007年相比。全省月均减亏382万元；83个县物流局有28个实现盈利。

4.2间接成效

4.2.1项目开发向规模和效益转变

没有项目就没有发展，没有大项目就没有大发展。按照成本费用标杆管理要求，江西邮政物流以开发工业园区市场为主导，以经销商物流市场为辅助，积极探索、创新物流业务盈利模式，做强基础物流服务，做大“仓储+区域配送”服务，做优“供应链物流”服务，做精增值业务服务。一是协议客户逐渐向高附加值行业客户(烟草、医药、通信、汽配、机电等行业)转变。全省高附加值行业实现收入6012万元，占总收入近50％，二是突出园区物流和经销商客户开发。全省协议客户总量达到550户。其中，100万元级项目15个，比上年增加6个；50万元级项目9个，比上年增加6个。三是淘汰了一批劣质项目。对毛利润在10％以下的项目进行了清理，全省淘汰南昌洪都机电和新余华腾地毯两个300万元大项目及32个10多万元的小项目。

4.2.2建立了大仓储发展模式

围绕全省11个地市，建立了以南昌为中心辐射全省的“一个基地，十大中心”的大仓储格局，利用邮政物流仓储信息系统，全面开展“万商租赁”专项营销活动。为客户提供省内“网络仓库+12／24小时配送”和全国“网络仓库+24／48小时配送”等增值服务。全省拥有省内经销商“仓储+配送”签约客户72个，实现收入800万元。

4.2.3加快了社会资源整合步伐

物流业务的发展规模在网络，效益在网络。在推行成本费用标杆管理之前，江西邮政物流以协议整合社会资源降低运营成本，提升经营效益，先后与18家信誉好、实力强的社会物流公司签订了合作协议，形成了以南昌为中心、辐射全国266个城市的社会物流网络；与省内18家社会物流公司签订了合作协议，开通了直发全省92个市、县(市、区)的物流专线。通过外包，南京物流专线运营成本由0.33元／公斤降至0.24元／公斤，广州物流专线运营成本由0.41元／公斤降至0.30元／公斤。

推行成本费用标杆管理后，江西邮政物流积极探索利用信息整合社会资源，充分利用社会运输公司返程空载车辆运输邮政物流货物，以信息系统快速便捷地整合社会资源。达到效益最大化。2008年7月，完成了对全省社会运输车辆、韶关到石狮物流运输公司近2万条信息的收集，建立了社会运输车辆、运输公司档案，并录入货运信息系统，每天将需要外发的货物信息通过全国物流信息网进行发布，选择价廉质优的货运公司和社会运输车辆进行合作。通过这种整合方式的转变，有效地降低运营成本，增强邮政物流参与市场竞争的能力，使邮政物流在运输环节获得了极大的利润空间，并以运输利润弥补了配送环节的亏损，同时满足了客户对时限的需求。江西邮政物流将省内专线从原有的21条压缩为17条，并采取定时点、定路线、定车辆、定公司的方式，面向社会招标物流专线承运商，15条专线由社会承运，仅人工费用每年就节约了100多万元。金润物流外发中心通过信息整合社会资源，在燃油费上涨、人工成本增加、车辆限载和限高的情况下，整体外发单价较2007年下降了8％～15％，全省外发成本由原来的1.38元／公斤下降到0.76元／公斤。

4.2.4降低了中邮集散网运营成本

通过积极与相关省份进行协调，2008年9月28日，江西至湖北、四川、陕西等四省虚拟物流专线正式开通。虚拟物流专线开通后，南昌到南方网、西南网、西北网干线成本降低了30.7％，全程时限缩短了2天。

4.2.5提升了分销产品效益空间

江西属于农业省份，农资产品分销市场前景广阔。而对于大部分县邮政物流局来说，分销业务发展的好坏，将直接影响到县局能否扭亏，实现自己养活自己。在推行成本费用标杆管理之前，很多县在分销商品时，支付给加盟店和连锁店的代办费都在50％以上，有的甚至高达70％，推行成本费用标杆管理后，全省分销商品代办费统一核定为20％，既杜绝了分销业务管理上的混乱，也提高了分销产品的效益。